对饱受次贷危机和经济降温双重打击的西方银行业来说，现在的情形可谓“旧痛未消又添新愁”。

　　继此前动辄上百亿美元的次贷相关资产冲减之后，花旗和美国银行等巨头又遇到了新的问题——日益凸显的坏账拨备压力。在这背后，是经济衰退和次贷危机导致的贷款违约率持续上升。

　　坏账拨备给银行盈利带来冲击的一个有力例证,来自美国第二大银行美国银行。根据该行本周发布的季报，第一季度，美银的盈利下降了77%。业绩下降的罪魁祸首并非资产冲减，而是高达60亿美元的坏账拨备，去年同期仅为12.4亿美元。相比之下，首季美银的资产冲减额也不过19亿美元。

　　对商业银行来说，贷款占其总资产的比重通常都较大。比如，花旗集团此前公布，截至去年第四财政季度末，该行仅仅是杠杆贷款就达到430亿美元，更不用说其他贷款。

　　分析师指出，继资产冲减后，计提坏账拨备正在成为另一个威胁华尔街银行盈利的新风险。当前的市况迫使银行纷纷增提坏账拨备，这可能对银行业盈利造成更大的杀伤力。

　　银行计提坏账准备金是为了缓解贷款违约可能带来的损失，增加的准备金会作为支出计入到银行的损益表中，从而降低银行收益。随着经济减速和信贷危机的负面影响开始显现，违约行为的上升促使银行大量增加准备金，这种做法会影响到一些银行第一季度的收益。如果贷款违约行为继续上升，银行可能被迫在今后几个季度继续大量增加准备金，从而导致收益进一步下滑。

　　Sandler O’Neill合伙公司的银行分析师费兹西蒙斯表示，银行开始增加准备金是件好事，但坏消息在于，这些银行可能需要动用这些准备金。比如，如果银行在第四季度末拥有1亿美元的贷款损失准备金，同时发生了2500万美元的冲销，那它就需要2500万美元的拨备，使准备金重新达到1亿美元。但如果这家银行认为贷款违约情况还将进一步恶化，它可能会考虑增加拨备，使准备金达到1亿美元以上。

　　投资公司KBW的分析师本周指出，随着坏账不断增加，美国银行及Sovereign Bancorp等23家美国银行恐怕要再补充124亿美元资本金。根据KBW本月18日的报告，美国银行可能需要再融资70亿美元，Sovereign Bancorp则可能需要10亿美元资金。

　　不过，分析人士也指出，尽管美国银行周一披露的巨额坏账拨备震惊了市场，但如果这些银行能令投资者相信，计提超额坏账拨备是管理层采取了保守策略，那么该行也可能会从中受益。

　　就在昨天美股开盘前几小时，又一家美国中型银行SunTrust银行传来巨额坏账拨备的消息。这家美国佐治亚州最大银行宣布，第一季度净利骤降45%，主要受累于坏账拨备激增。根据公告，该行第一季度的坏账拨备提高了9倍，达到5.6亿美元，主要是考虑到按揭贷款等可能出现更高违约率。